La TVA sur la marge d'une voiture d'occasion se calcule ainsi : (prix de vente moins prix d'achat) × 21/121. Une Golf achetée 9 000 € à un particulier et revendue 12 500 € laisse une marge de 3 500 €. La TVA due est de 3 500 × 21/121 = 607,44 €, alors qu'une TVA calculée sur le prix entier donnerait 2 169,42 €.
Cet article reprend ce calcul étape par étape. Les conditions du régime et le choix entre marge et TVA normale sont traités dans le guide du régime de la marge TVA automobile et dans TVA marge ou TVA déduite pour un véhicule d'occasion.
Quelle formule utiliser pour la TVA sur la marge ?
Le régime de la marge est un mode de perception particulier et optionnel : la TVA porte sur la marge bénéficiaire, pas sur la totalité du prix. La base légale est l'article 58, § 4 du Code de la TVA. Le document officiel de l'administration belge sur la facturation électronique, « Régimes TVA particuliers et Tax Category Codes en Belgique » (SPF BOSA et SPF Finances, février 2026), donne la formule au taux de 21 % :
TVA sur la marge = marge × 21/121
Son propre exemple porte sur une marge de 100 € : 100 × 21/121 = 17,36 €.
Le régime vise la voiture achetée à quelqu'un qui n'a pas pu vous facturer de TVA, typiquement un particulier. Si votre facture d'achat montre une TVA, ce calcul n'est pas le bon : voyez l'article sur le choix du régime cité plus haut.
Pourquoi 21/121 et pas 21 % ?
Parce que la marge que vous encaissez contient déjà la TVA. Les 3 500 € de la Golf se décomposent en une marge hors TVA, plus 21 % de cette marge hors TVA. Autrement dit, 3 500 € représentent 121 % de la marge hors TVA.
Pour retrouver la part de TVA, on divise donc par 121 et on multiplie par 21 :
- marge hors TVA : 3 500 / 1,21 = 2 892,56 €
- TVA : 2 892,56 × 21 % = 607,44 €
- contrôle : 2 892,56 + 607,44 = 3 500,00 €
L'erreur la plus fréquente consiste à prendre 21 % de la marge : 3 500 × 21 % = 735 €. Sur une seule Golf, cela fait 127,56 € de TVA en trop.
Combien de TVA sur une Golf achetée 9 000 € et vendue 12 500 € ?
Voici le calcul complet, dans l'ordre où vous le faites au moment de la vente.
- Prix d'achat payé au particulier : 9 000 €.
- Prix de vente au client : 12 500 €.
- Marge : 12 500 moins 9 000 = 3 500 €.
- TVA sur la marge : 3 500 × 21 / 121 = 73 500 / 121 = 607,438 €, arrondi à 607,44 €.
- Ce qui vous reste de la marge, TVA payée : 3 500 moins 607,44 = 2 892,56 €.
Le tableau compare ce résultat avec une TVA calculée sur le prix entier, la Golf vendue au même prix de 12 500 € TVA comprise.
| Étape | Régime de la marge | TVA sur le prix entier |
|---|---|---|
| Prix de vente | 12 500 € | 12 500 € |
| Base du calcul | Marge : 3 500 € | Prix entier : 12 500 € |
| Formule | 3 500 × 21/121 | 12 500 × 21/121 |
| TVA à reverser | 607,44 € | 2 169,42 € |
| Il vous reste, après TVA et prix d'achat | 2 892,56 € | 1 330,58 € |
L'écart est de 1 561,98 € sur une seule voiture. C'est la somme que vous perdez si vous appliquez la TVA sur le prix entier à une voiture achetée chez un particulier.
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Pourquoi pas la TVA sur le prix entier ?
Sur une voiture achetée à un particulier, la TVA a déjà été payée une première fois quand elle était neuve. Le régime de la marge ne taxe que la valeur que vous ajoutez en la revendant. Calculer 21/121 sur les 12 500 € revient à taxer à nouveau la partie du prix qui correspond à ce que vous avez payé au vendeur.
Le réflexe vient souvent de la calculatrice : on tape le prix de vente, on applique la TVA, et le chiffre a l'air juste. La ligne à surveiller est la base. Sur une voiture au régime de la marge, la base est la différence entre vente et achat, jamais le prix affiché sur la vitrine.
Que faut-il écrire sur la facture ?
Aucune TVA ne figure sur la facture. Le document officiel cité plus haut l'explique : l'acheteur ne doit pas penser qu'il peut la déduire. Les 607,44 € de la Golf ne sont donc imprimés nulle part pour le client. Vous les calculez à part, et c'est vous qui les reversez.
La facture montre le prix de vente, 12 500 €, et porte la mention prévue par le même document :
« Livraison soumise au régime particulier d'imposition de la marge bénéficiaire. TVA non déductible. »
Le client particulier lit donc un prix final, sans ligne de TVA. Si l'acheteur est une entreprise, la facture est la même : pas de TVA, et la mention qui précise qu'elle n'est pas déductible.
Faut-il refaire ce calcul pour chaque voiture ?
Oui. Chaque voiture a son propre prix d'achat, donc sa propre marge et sa propre TVA. Sur un tableur, cela veut dire recopier le prix d'achat depuis le bordereau, soustraire, multiplier par 21/121, puis reporter le montant dans le suivi de la TVA à reverser. Une faute de frappe dans le prix d'achat suffit à fausser la TVA de la voiture.
Dans Karbill, la voiture est encodée une fois, avec son prix d'achat. La même fiche sert à la facture et au calcul de la marge. À la vente, vous choisissez la facture au régime de la marge : la TVA sur la marge (marge × 21/121) est calculée à partir de la fiche, la facture ne montre aucune TVA et porte la mention légale du régime particulier. Pour une vente à une entreprise, la facture peut partir par Peppol, Karbill étant partenaire Peppol.
Le plan gratuit couvre 5 véhicules, sans carte bancaire. Le fonctionnement complet pour un marchand VO est décrit sur la page Karbill pour les revendeurs.
Questions fréquentes
La TVA sur la marge, est-ce 21 % de la marge ?
Non. La formule officielle est marge × 21/121, parce que la marge encaissée contient déjà la TVA. Sur une marge de 3 500 €, 21 % donnerait 735 € au lieu de 607,44 €.
Le client voit-il la TVA sur sa facture ?
Non. Aucune TVA ne figure sur une facture au régime de la marge. Elle porte la mention « Livraison soumise au régime particulier d'imposition de la marge bénéficiaire. TVA non déductible. »
Sur quel prix d'achat se base le calcul ?
Sur le prix payé à la personne qui vous a vendu la voiture, typiquement un particulier qui n'a pas pu vous facturer de TVA. Si vous avez acheté la voiture avec une facture qui montre une TVA, lisez d'abord l'article sur le choix entre TVA marge et TVA déduite.
Quel article de loi prévoit ce régime ?
L'article 58, § 4 du Code belge de la TVA. La formule et la mention de facture sont reprises dans le document officiel e-facturation sur les régimes TVA particuliers.