Margeregeling btw automobiel in België : volledige gids 2026
Het btw-margeregime (art. 58 §4 BTW-Wetboek) is een bijzonder fiscaal mechanisme dat van toepassing is op de doorverkoop van tweedehands voertuigen door professionele handelaars in België. Slecht begrip leidt tot belangrijke belastingaanpassingen.
Het principe
Bij doorverkoop berekent u btw alleen op uw marge (verkoop - aankoop) en niet op het totaalbedrag van de verkoop. Dit regime is voordelig wanneer de aankoop niet aftrekbaar btw was (typisch een aankoop bij een particulier).
Berekeningsformule
Margin TTC = Verkoopprijs TTC − Aankoopprijs TTC
Marge HTVA = Marge TTC ÷ 1.21
Btw op marge = Marge TTC × 21/121
Cijfervoorbeeld
| Post | Bedrag | |------|-------:| | Aankoopprijs particulier | €8.000 | | Voorbereidingskosten | €300 | | Doorverkoopprijs TTC | €11.000 | | Marge TTC | €3.000 − €300 = €2.700 | | Marge HTVA | €2.231 | | Btw op marge (21%) | €469 | | Nettomarge | €2.231 |
Voorwaarden voor toepassing
Het margeregime is van toepassing als:
- ✅ Aankoop bij niet-btw-belaste persoon (particulier, kleine onderneming vrijgesteld, andere margedealer)
- ✅ Het is een tweedehands voertuig (in dienst sinds > 6 maanden EN > 6.000 km)
- ✅ Doorverkoop binnen eenheid van zaken (handelaar in voertuigen)
- ❌ De wederverkoper trekt GEEN aftrek btw op de aankoop af
Als u btw aftrok bij de aankoop : klassiek regime verplicht.
Verplichte vermeldingen
Op een margeregime factuur:
- Volledige identificatie verkoper en koper (incl. btw-nummer)
- Chassisnummer (VIN) verplicht
- Voertuigbeschrijving : merk, model, eerste inschrijvingsdatum, kilometerstand
- Verkoopprijs TTC uniek (GEEN btw-uitsplitsing)
- Wettelijke vermelding : "Levering onderworpen aan bijzonder regime van marge-belasting bedoeld bij artikel 58 §4 BTW-Wetboek — btw niet aftrekbaar"
- Datum en handtekening verkoper
Het garagistenregister
Naast facturering moet u een verplicht register bijhouden met:
- Volgnummer transactie
- Aankoopdatum
- Identificatie verkoper (particulier of dealer)
- Voertuiggegevens (chassis, merk, model)
- Aankoopprijs en doorverkoopprijs
- Berekende marge
- Btw op marge geheven
Bij belastingcontrole : dit register is verplicht. Afwezigheid = boete tot 200% van niet-aangegeven btw.
Btw-aangifte
In uw periodieke aangifte:
- Rooster 47 : doorverkoop margebedrag (volledig bedrag)
- Rooster 54 : btw afgedragen op marges
- Rooster 03 : btw op aankoop van onderdelen voor de voorbereiding (aftrekbaar)
Fouten te vermijden
❌ Btw uitsplitsen op factuur (in tegenstelling tot het regime)
❌ Mengen aankoop met-btw en zonder-btw zonder boekhoudkundige scheiding
❌ Geen apart register voor marges
❌ Vergeten chassisnummer te vermelden
❌ Onjuiste berekening btw (vergeten /121 in plaats van /100)
KarBill : zorgenvrije conformiteit
KarBill automatiseert alles:
- Type "voertuigverkoop" → automatisch margeregime
- Chassisnummer en gegevens verplicht ingevoerd
- Wettelijke vermelding automatisch op de factuur
- Garagistenregister wettelijk gegenereerd (export PDF/Excel)
- Boekhouder-export met juiste roosters
Conclusie
Het btw-margeregime is een aanzienlijk fiscaal voordeel voor wederverkopers, maar de toepassing vergt uiterste rigueur. Een gespecialiseerde software zoals KarBill elimineert juridische risico's en automatiseert wettelijke vermeldingen.