BTW-margeregeling auto in België: complete gids 2026
De btw-margeregeling is een Belgisch fiscaal systeem waarmee een btw-plichtige doorverkoper van tweedehandsvoertuigen de btw enkel berekent op de winstmarge (verkoopprijs − aankoopprijs), in plaats van op de volledige prijs. Het is van toepassing op voertuigen aangekocht zonder aftrekbare btw, typisch bij particulieren. Geregeld door artikel 58 §4 van het Btw-wetboek.
Waarom bestaat de margeregeling?
De margeregeling vermijdt dubbele belasting van tweedehandsgoederen. Wanneer een particulier zijn auto verkoopt aan een garage, heeft hij reeds btw betaald bij de initiële aankoop. Zonder de margeregeling zou de garage opnieuw 21 % btw moeten toepassen op de volledige doorverkoopprijs, waardoor tweedehands niet meer concurrentieel zou zijn. De margeregeling beperkt de heffing tot de toegevoegde waarde door de doorverkoper.
Toepassingsvoorwaarden van de regeling
Vier cumulatieve voorwaarden:
- Status van de doorverkoper: btw-plichtig geregistreerd als doorverkoper van tweedehandsgoederen
- Aard van het goed: tweedehandsvoertuig (meer dan 6 maanden EN meer dan 6000 km gereden)
- Oorsprong van de aankoop: aankoop bij een particulier, een vrijgestelde btw-plichtige, een onderneming zonder btw-aftrek, of een andere doorverkoper onder margeregeling
- Geen btw-aftrek bij aankoop: de btw werd niet gerecupereerd bij de aankoop van het voertuig
Berekening btw-marge: formule en voorbeeld
De officiële formule:
Brutomarge = Verkoopprijs incl. btw − Aankoopprijs
Verschuldigde btw = Brutomarge × 21 / 121
Nettomarge excl. btw = Brutomarge − Verschuldigde btw
Concreet voorbeeld: een garage koopt een Volkswagen Golf van een particulier voor 8 000 €. Na voorbereiding verkoopt hij ze voor 10 000 €.
- Brutomarge = 10 000 − 8 000 = 2 000 €
- Verschuldigde btw = 2 000 × 21/121 = 347,11 €
- Nettomarge excl. btw = 1 652,89 €
De aan de administratie te storten btw bedraagt 347,11 € in plaats van 1 736,36 € (klassieke btw op 10 000 € incl. btw). Besparing: 1 389 €.
Verplichte vermeldingen op de factuur
De factuur uitgegeven onder de margeregeling moet:
- De btw niet apart vermelden (verboden)
- De verplichte vermelding bevatten: « Bijzondere regeling - Tweedehandsgoederen » (art. 58 §4 BTW-W)
- Enkel de totale verkoopprijs incl. btw weergeven
- De kenmerken van het voertuig vermelden (merk, model, chassis, kilometerstand)
De koper kan de btw niet recupereren, zelfs als hij btw-plichtig is. Dat is de tegenprestatie van de regeling.
Verplicht register van aan- en verkopen
De doorverkoper onder margeregeling moet een specifiek register bijhouden met voor elk voertuig:
- Aankoopdatum en identiteit van de verkoper (naam, adres, KBO-nummer indien van toepassing)
- Beschrijving van het voertuig (merk, model, chassis, nummerplaat)
- Aankoopprijs
- Verkoopdatum en identiteit van de koper
- Verkoopprijs
- Berekende marge en verschuldigde btw
Dit register is verplicht (art. 14 KB nr. 1) en moet 7 jaar worden bewaard. De afwezigheid of onnauwkeurigheid kan leiden tot de afwijzing van de margeregeling door de administratie en herkwalificatie naar klassieke btw op de totale prijs.
Hoe Karbill de margeregeling automatiseert
Karbill beheert de btw-margeregeling natief voor tweedehandsvoertuigen:
- Keuze van de regeling (marge of klassiek) bij het aanmaken van het voertuig
- Automatische berekening van brutomarge, verschuldigde btw en nettomarge
- Conforme factuur met automatische verplichte vermelding
- Garageregister continu gegenereerd (aankopen + verkopen)
- Export voor boekhouder / btw-aangifte
- Bewaring 7 jaar in cloud
Veelgestelde vragen
Wat is de btw-margeregeling in België?
De btw-margeregeling is een fiscaal systeem waarmee een btw-plichtige doorverkoper van tweedehandsvoertuigen de btw enkel berekent op de winstmarge (verkoopprijs - aankoopprijs), in plaats van op de volledige prijs. Het is van toepassing op tweedehandsgoederen aangekocht bij particulieren of andere btw-plichtigen zonder aftrekrecht.
Welke voertuigen komen in aanmerking voor de btw-margeregeling?
In aanmerking komen: tweedehandsvoertuigen (minder dan 6 maanden en 6000 km worden als nieuw beschouwd en uitgesloten), gekocht bij een particulier, een vrijgestelde btw-plichtige, een onderneming die geen btw heeft afgetrokken bij aankoop, of een andere doorverkoper die de margeregeling reeds heeft toegepast.
Hoe wordt de btw op de marge berekend?
Brutomarge = Verkoopprijs incl. btw - Aankoopprijs. De btw wordt vervolgens uit deze marge gehaald: Verschuldigde btw = Brutomarge × 21 / 121. Voorbeeld: aankoop 8000 €, verkoop 10.000 €. Brutomarge = 2000 €. Btw = 2000 × 21/121 = 347,11 €. Nettomarge excl. btw = 1652,89 €.
Welke vermeldingen moeten op de factuur staan?
De factuur mag de btw niet apart vermelden. Verplicht is de vermelding « Bijzondere regeling - Tweedehandsgoederen » (art. 58 §4 Btw-wetboek). De verkoopprijs wordt inclusief btw weergegeven, zonder detail van de maatstaf van heffing of het btw-bedrag.
Welk register moet je bijhouden voor de margeregeling?
De doorverkoper moet een aankoop- en verkoopregister bijhouden, met voor elk voertuig: aankoopdatum, identiteit van de verkoper, aankoopprijs, verkoopdatum, identiteit van de koper, verkoopprijs, berekende marge. Dit register is verplicht en moet 7 jaar worden bewaard. Karbill genereert dit register automatisch.
Kan je margeregeling en klassieke btw combineren?
Ja. Een zelfde garage kan de margeregeling toepassen op bepaalde voertuigen (gekocht zonder aftrekbare btw) en de klassieke btw op andere (gekocht met aftrekbare btw-factuur). Elk voertuig krijgt een fiscale keuze op het ogenblik van de aankoop, en deze keuze moet in het register worden gedocumenteerd.
Beheer de btw-marge foutloos met Karbill
Automatische berekening, conforme facturen, real-time gegenereerd register. Gratis proef 14 dagen.