De btw op de marge van een tweedehandswagen berekent u zo: (verkoopprijs min aankoopprijs) × 21/121. Koopt u een Golf voor 9 000 € van een particulier en verkoopt u hem voor 12 500 €, dan is uw marge 3 500 €. De btw bedraagt 3 500 × 21/121 = 607,44 €. Met btw op de volledige prijs zou u 2 169,42 € afdragen.

Hieronder rekenen we dat voorbeeld stap voor stap uit. Wanneer de margeregeling van toepassing is en hoe u kiest tussen marge en gewone btw, leest u in onze gids over de btw-margeregeling en in margeregeling of aftrekbare btw voor tweedehandsvoertuigen.

Met welke formule berekent u de btw op de marge?

De margeregeling is een bijzondere, optionele manier van heffen: de btw wordt berekend op uw winstmarge, niet op de volledige verkoopprijs. De wettelijke basis is artikel 58, § 4 van het btw-wetboek. Het officiële document van de federale overheid over e-facturatie, « Régimes TVA particuliers et Tax Category Codes en Belgique » (FOD BOSA en FOD Financiën, februari 2026), geeft de formule aan 21 %:

Btw op de marge = marge × 21/121

Het voorbeeld in dat document gaat uit van een marge van 100 €: 100 × 21/121 = 17,36 €.

De regeling geldt voor een wagen die u kocht van iemand die u geen btw kon aanrekenen, meestal een particulier. Staat er btw op uw aankoopfactuur, dan is deze berekening niet de juiste. Lees dan eerst het artikel over de keuze tussen beide stelsels.

Waarom 21/121 en niet gewoon 21 %?

Omdat de marge die u ontvangt de btw al bevat. De 3 500 € op de Golf bestaan uit uw marge zonder btw, plus 21 % daarop. Die 3 500 € zijn dus 121 % van de marge zonder btw.

Om het btw-deel eruit te halen, deelt u door 121 en vermenigvuldigt u met 21:

• marge zonder btw: 3 500 / 1,21 = 2 892,56 €
• btw: 2 892,56 × 21 % = 607,44 €
• controle: 2 892,56 + 607,44 = 3 500,00 €

Wie 21 % van de marge neemt, rekent 3 500 × 21 % = 735 €. Dat is 127,56 € btw te veel, op één wagen.

Hoeveel btw betaalt u op een Golf van 9 000 € die u voor 12 500 € verkoopt?

De volledige berekening, in de volgorde waarin u ze bij de verkoop maakt:

1. Aankoopprijs, betaald aan de particulier: 9 000 €.
2. Verkoopprijs aan de klant: 12 500 €.
3. Marge: 12 500 min 9 000 = 3 500 €.
4. Btw op de marge: 3 500 × 21 / 121 = 73 500 / 121 = 607,438 €, afgerond 607,44 €.
5. Wat u van de marge overhoudt na btw: 3 500 min 607,44 = 2 892,56 €.

In de tabel zet u dat naast een berekening met btw op de volledige prijs, voor dezelfde Golf aan 12 500 € btw inbegrepen.

Stap	Margeregeling	Btw op de volledige prijs
Verkoopprijs	12 500 €	12 500 €
Basis van de berekening	Marge: 3 500 €	Volledige prijs: 12 500 €
Formule	3 500 × 21/121	12 500 × 21/121
Af te dragen btw	607,44 €	2 169,42 €
Wat u overhoudt na btw en aankoopprijs	2 892,56 €	1 330,58 €

Het verschil bedraagt 1 561,98 € op één wagen. Zoveel laat u liggen als u op een wagen van een particulier btw rekent op de hele verkoopprijs.

Waarom geen btw op de volledige verkoopprijs?

Op een wagen die u van een particulier kocht, werd de btw al eens betaald toen hij nieuw was. De margeregeling belast alleen de waarde die u toevoegt bij de doorverkoop. Rekent u 21/121 op de volledige 12 500 €, dan belast u opnieuw het deel van de prijs dat overeenkomt met wat u de verkoper betaalde.

Die fout komt vaak van de rekenmachine: u tikt de verkoopprijs in, haalt de btw eruit en het bedrag ziet er correct uit. Waar het op aankomt, is de basis. Voor een wagen onder de margeregeling is dat het verschil tussen verkoop en aankoop, nooit de prijs op de voorruit.

Wat zet u op de factuur?

Op de factuur staat geen btw. Het officiële document legt uit waarom: de koper mag niet denken dat hij die btw kan aftrekken. De 607,44 € van de Golf staan dus nergens voor de klant. U berekent ze apart en draagt ze zelf af.

De factuur toont de verkoopprijs, 12 500 €, met de wettelijke vermelding van de margeregeling. Die vermelding zegt twee dingen: de levering valt onder de bijzondere regeling van de winstmarge, en de btw is niet aftrekbaar. Het officiële document geeft de tekst in het Frans.

Een particuliere klant ziet dus een eindprijs zonder btw-lijn. Is de koper een bedrijf, dan ziet de factuur er hetzelfde uit: geen btw, en de vermelding dat ze niet aftrekbaar is.

Moet u die berekening voor elke wagen opnieuw maken?

Ja. Elke wagen heeft zijn eigen aankoopprijs, dus zijn eigen marge en zijn eigen btw. In Excel betekent dat: de aankoopprijs overtikken, aftrekken, vermenigvuldigen met 21/121 en het bedrag overnemen in uw btw-overzicht. Eén tikfout in de aankoopprijs en de btw van die wagen klopt niet meer.

In Karbill voert u de wagen één keer in, met zijn aankoopprijs. Dezelfde fiche dient voor de factuur en voor de berekening van de marge. Bij de verkoop kiest u de factuur onder de margeregeling: de btw op de marge (marge × 21/121) wordt berekend vanuit de fiche, en de factuur toont geen btw. Onderaan staat: « Levering onderworpen aan de bijzondere regeling van de winstmarge. Btw niet aftrekbaar. » Verkoopt u aan een bedrijf, dan kan de factuur via Peppol vertrekken, want Karbill is Peppol-partner.

Het gratis plan dekt 5 wagens, zonder kredietkaart. Hoe Karbill werkt voor een handelaar in tweedehandswagens, leest u op de pagina Karbill voor handelaars.

Veelgestelde vragen

Is de btw op de marge 21 % van de marge?

Nee. De officiële formule is marge × 21/121, omdat de marge die u ontvangt de btw al bevat. Op een marge van 3 500 € zou 21 % neerkomen op 735 € in plaats van 607,44 €.

Ziet de klant de btw op zijn factuur?

Nee. Op een factuur onder de margeregeling staat geen btw, wel de vermelding dat de levering onder de bijzondere regeling van de winstmarge valt en dat de btw niet aftrekbaar is.

Van welke aankoopprijs vertrekt de berekening?

Van de prijs die u betaalde aan wie u de wagen verkocht, meestal een particulier die u geen btw kon aanrekenen. Kocht u de wagen met een factuur waarop btw staat, lees dan eerst margeregeling of aftrekbare btw.

Welk wetsartikel regelt de margeregeling?

Artikel 58, § 4 van het Belgische btw-wetboek. De formule en de factuurvermelding staan in het officiële e-facturatiedocument over de bijzondere btw-regelingen.