Alles hangt af van wie u de wagen verkocht heeft. Kocht u hem van een particulier, zonder btw, dan past u de btw-margeregeling toe: de btw geldt alleen op uw marge en staat niet op de factuur. Kocht u hem van een bedrijf dat u btw aanrekende, dan recupereert u die btw en rekent u 21 % aan op de verkoopprijs.
Die vraag stelt zich voor elke wagen in uw stock opnieuw. Twee wagens naast elkaar op uw terrein kunnen onder een andere regeling vallen.
Welke wagens mogen onder de margeregeling?
De FOD Financiën beschrijft de regeling op de pagina over de margeregeling. Ze geldt wanneer een belastingplichtige wederverkoper een tweedehandsvoertuig levert dat hij kocht van:
- een niet-belastingplichtige, bijvoorbeeld een particulier;
- een belastingplichtige zonder recht op aftrek voor die wagen, omdat zijn levering vrijgesteld is (artikel 44, § 2, 13°) of omdat hij onder de vrijstellingsregeling van artikel 56, § 2 valt en de wagen een bedrijfsmiddel was;
- een andere belastingplichtige wederverkoper die zelf de margeregeling toepaste.
Een wagen van een leasingbedrijf, een concessiehouder of eender welk bedrijf dat u btw aanrekent, past in geen van die gevallen. Daarvoor geldt de gewone regeling.
Dezelfde pagina legt de handelaar twee plichten op: een aankoopborderel bezorgen aan de verkoper (behalve als die zelf een factuur moet uitreiken) en de status van die verkoper kunnen bewijzen.
Hoe weet u welke regeling geldt voor een bepaalde wagen?
Kijk naar het aankoopdocument. Daarop ziet u van wie de wagen komt en of u btw betaald hebt.
| U kocht van | Aankoopdocument | Regeling bij verkoop | Btw op uw factuur |
|---|---|---|---|
| Een particulier | Het aankoopborderel dat u hem geeft | Marge | Geen, met de wettelijke vermelding |
| Een handelaar die de marge toepaste | Zijn factuur, zonder btw, met de vermelding van de regeling | Marge | Geen, met de wettelijke vermelding |
| Een belastingplichtige zonder recht op aftrek (art. 44, § 2, 13° of vrijstelling art. 56, § 2) | Zijn factuur, zonder btw | Marge | Geen, met de wettelijke vermelding |
| Een leasingbedrijf, een concessiehouder | Zijn factuur, met 21 % btw | Gewoon | 21 % btw op de prijs excl. btw |
Voor minder gewone aankopen leest u ook margeregeling of aftrekbare btw voor tweedehandsvoertuigen.
Hoeveel btw betaalt u op de Golf van een particulier?
U kocht de Golf voor 9 000 € van een particulier, die u geen btw aanrekende. U verkoopt hem voor 12 500 €.
- Marge: 12 500 min 9 000 = 3 500 €.
- Btw op de marge: 3 500 × 21/121 = 607,44 €.
- Wat u van de marge overhoudt: 3 500 min 607,44 = 2 892,56 €.
De formule marge × 21/121 staat in het officiële document « Régimes TVA particuliers et Tax Category Codes en Belgique » (FOD BOSA en FOD Financiën, februari 2026). U deelt door 121 omdat de marge die u ontvangt de btw al bevat. De volledige berekening vindt u in btw op de marge berekenen.
Op de factuur van de klant staat 12 500 €, zonder btw-lijn. De btw mag er niet apart op staan. Wel verplicht is de vermelding dat de levering onder de bijzondere regeling van de winstmarge valt en dat de btw niet aftrekbaar is.
De 607,44 € draagt u zelf af. De koper kan op deze wagen geen btw aftrekken.
Hoeveel btw betaalt u op de Audi van een leasingbedrijf?
De Audi komt van een leasingbedrijf. Op zijn factuur staat 15 000 € excl. btw, plus 3 150 € btw aan 21 %.
- Aftrekbare btw bij aankoop: 3 150 €. Een belastingplichtige trekt de btw af die hij betaalde op aankopen voor zijn belaste handelingen, op voorwaarde dat hij de factuur heeft (FOD Financiën).
- Verkoopprijs: 19 000 € excl. btw.
- Btw aan 21 % op die prijs: 3 990 €. De klant betaalt 22 990 € incl. btw.
- Netto af te dragen btw: 3 990 min 3 150 = 840 €.
De aftrekbeperking van 50 % op personenwagens speelt hier niet. Artikel 45, § 2 van het btw-wetboek sluit wagens uit die bestemd zijn om verkocht te worden door een belastingplichtige die handelt in voertuigen (schriftelijke vraag nr. 5-7778 in de Senaat, tekst van het artikel). U recupereert dus de volle 3 150 €.
In beide gevallen wordt de waarde belast die u toevoegt. De 840 € op de Audi zijn 21 % van zijn marge excl. btw (4 000 €). Het verschil ziet u op de factuur: de Golf vertrekt zonder btw en met de vermelding, de Audi met een btw-lijn van 21 %.
Uw voorraad, verkopen en facturen op één plek
Karbill, de beheersoftware voor handelaars in tweedehandswagens in België.
Mag u gewone btw aanrekenen op een wagen van een particulier?
Ja. De FOD Financiën noemt de margeregeling optioneel: voor elke handeling die eronder valt, mag de wederverkoper de gewone regeling toepassen. U kiest dus per wagen.
Voor de Golf valt er wel niets af te trekken, want de particulier rekende u geen btw aan. Onder de gewone regeling betaalt u btw op de volledige prijs: 12 500 × 21/121 = 2 169,42 € in plaats van 607,44 €. Reken dat na voor u kiest.
Hoe vergist u zich niet bij elke wagen in uw stock?
Fouten ontstaan bij het overtikken. De aankoopprijs staat op het borderel, de verkoop in een Excel, de factuur in een ander programma, en de marge rekent u met de hand uit. Eén verkeerd overgenomen bedrag en de btw op de factuur klopt niet.
In Karbill voert u de wagen één keer in. Dezelfde fiche dient voor de stock, de advertentie, de verkoop, de factuur en de berekening van de marge. Voor de Golf maakt Karbill het aankoopborderel op dat u de particulier geeft. Bij de verkoop heeft de factuur een schakelaar « BTW aftrekbaar »:
- uit: de factuur volgt de margeregeling, zonder zichtbare btw, met de btw berekend op de marge (marge × 21/121) en de wettelijke vermelding onderaan;
- aan: de factuur toont de prijs excl. btw, 21 % btw en het totaal incl. btw.
De marge per verkochte wagen ziet u in het verkoopoverzicht. Verkoopt u aan een handelaar, dan zoekt u zijn bedrijf op in de KBO via zijn btw-nummer, en Karbill verstuurt de e-factuur als Peppol-partner.
Het gratis plan dekt 5 wagens, zonder kredietkaart en zonder einddatum. Hoe het allemaal werkt, leest u op Karbill voor handelaars.
Veelgestelde vragen
Kan een zakelijke klant de btw recupereren op een wagen onder de margeregeling?
Nee. Op de factuur staat geen btw, wel de vermelding dat ze niet aftrekbaar is. Volgens de FOD Financiën kan de koper op zo'n levering geen btw aftrekken.
Een wagen van een andere handelaar: marge of gewoon?
Kijk naar zijn factuur. Paste hij de margeregeling toe (geen btw, vermelding van de regeling), dan mag u ze ook toepassen. Rekende hij u btw aan, dan valt u onder de gewone regeling en trekt u die btw af.
Geldt de beperking tot 50 % voor een wagen die u koopt om door te verkopen?
Nee. Artikel 45, § 2 van het btw-wetboek sluit wagens uit die bestemd zijn om verkocht te worden door een belastingplichtige die handelt in voertuigen.
Welke papieren bewaart u voor een wagen van een particulier?
Het aankoopborderel dat u de verkoper gaf, en het bewijs dat het om een particulier gaat. Dat zijn de twee plichten van de handelaar volgens de FOD Financiën.