De echte marge op een wagen onder de btw-margeregeling is: verkoopprijs, min aankoopprijs, min wat u aan de wagen uitgaf, min de btw op de marge. Een Golf die u voor 9 000 € kocht en voor 12 500 € verkoopt, laat 3 500 € brutomarge. Na 800 € kosten en 607,44 € btw houdt u 2 092,56 € over.
Hoe u de btw op de marge zelf uitrekent, leest u stap voor stap in het rekenvoorbeeld van de btw op de marge. Hier tellen we de kosten erbij en kijken we wat er echt overblijft.
Wat is het verschil tussen brutomarge en echte marge?
De brutomarge is het bedrag dat iedereen uitrekent bij de verkoop: 12 500 min 9 000, dus 3 500 €. Dat klopt, maar het zegt niet wat de wagen u heeft opgebracht.
Tussen aankoop en verkoop kostte de Golf geld: nieuwe banden, een onderhoudsbeurt, een poetsbeurt. En bij de verkoop gaat een deel van de marge als btw naar de staat. Pas als die twee bedragen eraf zijn, ziet u uw echte marge.
De margeregeling is optioneel en u kiest ze per verkoop. Ze geldt onder meer voor wagens die u kocht van een niet-belastingplichtige, in de praktijk een particulier (FOD Financiën, « Régime d'imposition de la marge »). Dat is het geval voor de Golf in dit voorbeeld.
Verlagen de opknapkosten de btw op de marge?
Nee. Op dit punt loopt de berekening vaak fout. De FOD Financiën omschrijft de marge als het verschil tussen de verkoopprijs die de wederverkoper vraagt en de aankoopprijs die hij aan zijn leverancier betaalde (dezelfde pagina).
De leverancier van de Golf is de particulier die u 9 000 € betaalde. De banden, het onderhoud en de poetsbeurt betaalde u aan anderen, na de aankoop. Die kosten maken dus geen deel uit van de prijs aan de leverancier, en ze verkleinen de marge niet waarop de btw berekend wordt.
Trekt u de 800 € af vóór u de btw berekent, dan vertrekt u van 2 700 € en komt u uit op 468,60 € btw. Dat is 138,84 € te weinig, op één wagen.
Volgens dezelfde bron is de maatstaf van heffing de winstmarge, verminderd met de btw op die marge zelf. Daarom rekent u met 21/121: de 3 500 € die u ontvangt, bevatten de btw al. Het officiële document over de bijzondere btw-regelingen geeft de formule aan 21 %: marge × 21/121, met als voorbeeld 100 × 21/121 = 17,36 €.
Hoeveel brengt een Golf van 9 000 € die u voor 12 500 € verkoopt echt op?
De volledige berekening, in volgorde. De 800 € kosten zijn een voorbeeldbedrag (banden, onderhoud, poetsen): vervang het door uw eigen facturen.
- Verkoopprijs: 12 500 €.
- Prijs betaald aan de particulier: 9 000 €.
- Brutomarge: 12 500 min 9 000 = 3 500 €.
- Btw op de volledige marge: 3 500 × 21/121 = 607,44 €.
- Kosten aan de wagen: 800 €.
- Echte marge: 3 500 min 800 min 607,44 = 2 092,56 €.
In de tabel ziet u het bedrag van de rekenmachine, de foute berekening en de volledige berekening naast elkaar.
| Lijn | Alleen brutomarge | Kosten afgetrokken vóór de btw (fout) | Volledige berekening |
|---|---|---|---|
| Brutomarge | 3 500 € | 3 500 € | 3 500 € |
| Basis voor de btw | vergeten | 2 700 € | 3 500 € |
| Btw op de marge | 0 € | 468,60 € | 607,44 € |
| Kosten | vergeten | 800 € | 800 € |
| Wat overblijft | 3 500 € | 2 231,40 € | 2 092,56 € |
Tussen het bedrag dat u in uw hoofd hebt na 12 500 min 9 000 en wat er werkelijk overblijft, zit 1 407,44 €. Met twintig wagens in stock ziet uw jaar er dan heel anders uit.
Uw voorraad, verkopen en facturen op één plek
Karbill, de beheersoftware voor handelaars in tweedehandswagens in België.
Welke kosten trekt u van de marge af?
Alles wat u betaalde om precies deze wagen verkoopklaar te maken: banden, onderhoudsonderdelen, poetsen en elke andere factuur die bij die wagen hoort. Koppel elke uitgave aan de wagen waarvoor u ze maakte, in plaats van ze bij de algemene kosten te zetten. Anders lijkt de Golf die 800 € voorbereiding vroeg even rendabel als de wagen die zonder werk de deur uitging.
Hoe de btw op die kostenfacturen behandeld wordt, bespreekt u best met uw boekhouder: dat hangt af van uw situatie en valt buiten dit artikel.
De echte marge helpt ook vóór de aankoop. Weet u ongeveer wat een compacte wagen aan voorbereiding kost, en dat de btw 21/121 van de brutomarge neemt, dan kent u uw maximale aankoopprijs voor u een bod doet. Hoe u de verkoopprijs bepaalt, leest u in de prijs van een tweedehandsvoertuig bepalen.
Moet u dit voor elke wagen in uw stock opnieuw uitrekenen?
Ja. Elke wagen heeft zijn eigen aankoopprijs, zijn eigen kosten en dus zijn eigen btw. In Excel is dat een lijn per wagen, met het risico dat een formule verspringt of de btw-kolom ontbreekt.
In Karbill vertrekken aankoop, verkoop en factuur van dezelfde fiche. Het blok met de prijzen op de voertuigfiche toont de « Aankoopprijs », de « Verkoopprijs » en de « Bruto marge ». De marge per verkochte wagen vindt u terug in het verkoopoverzicht. Bij de verkoop berekent de factuur onder de margeregeling de btw op de marge (marge × 21/121) vanuit die fiche, met de wettelijke vermelding van de bijzondere regeling. Verkoopt u aan een bedrijf, dan kan de factuur via Peppol vertrekken: Karbill is Peppol-partner.
Karbill geeft u dus de brutomarge en de btw op de marge vanuit één fiche. De opknapkosten trekt u er zelf af: Karbill rekent ze niet mee.
Het gratis plan dekt 5 wagens, zonder kredietkaart. Hoe Karbill werkt voor een handelaar in tweedehandswagens, leest u op Karbill voor handelaars.
Veelgestelde vragen
Berekent u de btw op de marge na aftrek van de kosten?
Nee. De marge is het verschil tussen de verkoopprijs en de prijs die u aan uw leverancier betaalde, zegt de FOD Financiën. Kosten die u na de aankoop aan anderen betaalde, tellen daarin niet mee.
Ziet de klant de btw op de marge op zijn factuur?
Nee. Onder de margeregeling staat de btw niet apart op de factuur. Wel staat er de vermelding dat de levering onder de bijzondere regeling van de winstmarge valt en dat de btw niet aftrekbaar is.
Waarom 21/121 en niet 21 %?
Omdat de marge die u ontvangt de btw al bevat. Op 3 500 € zou 21 % neerkomen op 735 € in plaats van 607,44 €. De volledige uitleg staat in het rekenvoorbeeld van de btw op de marge.
Berekent Karbill de echte marge?
Karbill toont de brutomarge op de voertuigfiche en in het verkoopoverzicht, en de factuur onder de margeregeling berekent de btw op de marge. De voorbereidingskosten trekt u zelf af.