Een wagen die u van een particulier kocht, blijft onder de btw-margeregeling als u hem doorverkoopt aan een andere handelaar. Op de factuur staat geen btw-lijn, alleen de vermelding van de bijzondere regeling, en de koper trekt niets af. U kunt ook kiezen voor de gewone btw van 21 %, die de handelaar wel aftrekt. In beide gevallen staat zijn btw-nummer op de factuur en vertrekt ze via Peppol.
Het verschil tussen beide stelsels, en hoe u per wagen bepaalt welk stelsel geldt, leest u in het artikel over de btw-margeregeling en aftrekbare btw. Hier volgen we één verkoop: de Golf die naar een collega gaat.
Geldt de btw-margeregeling ook als de koper een handelaar is?
Ja. De margeregeling hangt af van hoe u de wagen gekocht hebt, niet van wie hem van u koopt. De FOD Financiën beperkt de regeling tot leveringen van tweedehandsvoertuigen door een belastingplichtige wederverkoper die ze ontvangen heeft van een particulier, van een belastingplichtige zonder recht op aftrek, of van een andere wederverkoper wiens levering zelf onder de margeregeling viel (FOD Financiën, regeling van belastingheffing over de winstmarge).
Een Golf die u van een particulier kocht, voldoet aan de eerste voorwaarde. Of de uiteindelijke koper een gezin of een opkoper is, verandert daar niets aan.
Wat moet er op de factuur onder de margeregeling staan?
De verkoopprijs, zonder afzonderlijk vermelde btw. Onder de margeregeling mag de btw niet apart op de factuur verschijnen. In de plaats daarvan staat deze vermelding: « Levering onderworpen aan de bijzondere regeling van belastingheffing over de winstmarge. Btw niet aftrekbaar. »
Btw is er wel, maar die berekent en declareert u zelf. De maatstaf is de marge (verkoopprijs min aankoopprijs) verminderd met de btw. In de praktijk vermenigvuldigt u de marge met 21/121 (FOD Financiën; e-facturatie, scenario 9, § 1). Het normale btw-tarief in België is 21 % (FOD Financiën).
Zoals op elke factuur vermeldt u de naam of firmanaam van de koper, zijn adres en zijn btw-identificatienummer (KB nr. 1 van 29 december 1992, artikel 5).
Kan de handelaar die koopt de btw terugkrijgen?
Niet onder de margeregeling. Volgens de FOD Financiën mag de koper geen btw aftrekken op een goed dat onder die regeling gekocht is, ook niet als hij belastingplichtige met recht op aftrek is. Collega's vragen dat vaak aan de telefoon, en de vermelding « Btw niet aftrekbaar » op de factuur geeft het antwoord.
Hij houdt er wel iets aan over: omdat hij de Golf ontving van een wederverkoper die de margeregeling toepaste, mag hij hem op zijn beurt onder de margeregeling doorverkopen.
Mag u in de plaats gewone btw aanrekenen?
Ja. De regeling is optioneel: per verrichting mag de wederverkoper de gewone regeling toepassen. U rekent dan 21 % aan op de volledige verkoopprijs, de btw staat op de factuur, zonder de vermelding van de margeregeling, en de handelaar trekt ze af.
Het nadeel voor hem: hij heeft de wagen niet meer onder de margeregeling ontvangen. De voorwaarde waardoor hij de Golf onder de margeregeling kon doorverkopen, vervalt.
Het voorbeeld: een Golf gekocht voor 9 000 €, verkocht aan een handelaar voor 12 500 €
U kocht een Golf voor 9 000 € van een particulier. Een andere Belgische handelaar, btw-plichtig, neemt hem over voor 12 500 €.
Onder de btw-margeregeling vermeldt de factuur 12 500 €, geen btw-lijn, en de vermelding van de bijzondere regeling. Uw marge is 3 500 €. U declareert 3 500 × 21/121 = 607,44 € btw. De handelaar betaalt 12 500 €, trekt niets af, en kan de Golf onder de margeregeling doorverkopen.
Kiest u voor de gewone btw, dan vermeldt de factuur 12 500 € exclusief btw, plus 21 % btw of 2 625 €, samen 15 125 €. De handelaar trekt de 2 625 € af.
| Btw-margeregeling | Gewone btw | |
|---|---|---|
| Gefactureerd bedrag | 12 500 €, zonder btw-lijn | 12 500 € + 2 625 € btw = 15 125 € |
| Vermelding op de factuur | « Levering onderworpen aan de bijzondere regeling van belastingheffing over de winstmarge. Btw niet aftrekbaar. » | Geen vermelding van de margeregeling |
| Btw die u declareert | 607,44 € (3 500 × 21/121) | 2 625 € |
| Btw die de handelaar aftrekt | 0 € | 2 625 € |
| Doorverkoop door de handelaar onder de margeregeling | Mogelijk | Niet op die basis |
| In beide gevallen | Het btw-nummer van de handelaar op de factuur, en een gestructureerde elektronische factuur via Peppol |
Uw voorraad, verkopen en facturen op één plek
Karbill, de beheersoftware voor handelaars in tweedehandswagens in België.
Welke kiest u als de koper een handelaar is?
De tabel toont wat elk van beiden eraan heeft. Onder de margeregeling declareert u alleen btw op uw marge, en krijgt de handelaar een wagen die hij onder de margeregeling kan doorverkopen. Met gewone btw betaalt de handelaar 15 125 € maar recupereert hij 2 625 €, en declareert u btw op de volledige prijs. U kiest per wagen. Bespreek het met de koper voor u de factuur opmaakt: hij weet hoe hij de Golf wil doorverkopen.
Moet de factuur via Peppol?
Ja. Sinds 1 januari 2026 moeten facturen tussen Belgische btw-plichtige bedrijven elektronisch en gestructureerd zijn, en worden ze in principe via het Peppol-netwerk uitgewisseld (B2B-FAQ, vragen 11, 14 en 18). De Golf die naar een handelaar gaat, valt daaronder, onder welk stelsel ook.
Ook onder de margeregeling kan de factuur elektronisch: de vermelding van de regeling dient als vrijstellingsgrond, in categorie E (e-facturatie, scenario 9). Wat Peppol in de praktijk verandert voor een handelaar, leest u in het artikel over Peppol in 2026.
Hoe maakt u de factuur aan een handelaar in Karbill?
U typt het btw-nummer van de handelaar in de « KBO-zoekfunctie »: Karbill vindt het bedrijf in de Kruispuntbank van Ondernemingen en vult de klantenfiche in. Geen nummer meer dat u cijfer per cijfer moet overtypen.
De factuur vertrekt vanuit de fiche van de Golf, die al in uw voorraad staat. U kiest het stelsel voor deze wagen, margeregeling of gewone btw, en bij de margeregeling zet Karbill de wettelijke vermelding van de bijzondere regeling op de factuur. Karbill is Peppol-partner: met « Verzenden via PEPPOL » gaat de factuur naar de handelaar, vanuit hetzelfde scherm. De marge op de Golf ziet u daarna in het verkoopoverzicht.
Karbill is gratis tot 5 voertuigen, zonder bankkaart. Wat de software verder doet, ziet u op de pagina Karbill voor handelaars.
Veelgestelde vragen
Valt een wagen die ik van een particulier kocht en aan een handelaar verkoop onder de margeregeling?
Ja, standaard wel. Het stelsel hangt af van de aankoop, hier bij een particulier. U mag voor deze verkoop toch de gewone btw kiezen, want de margeregeling is optioneel.
Kan de handelaar de btw aftrekken van een factuur onder de margeregeling?
Nee. Hij mag niets aftrekken, ook niet als hij btw-plichtig is met recht op aftrek. Hij kan de wagen wel onder de margeregeling doorverkopen.
Hoeveel btw op de Golf die onder de margeregeling voor 12 500 € verkocht wordt?
607,44 €, die u zelf declareert: 3 500 € marge maal 21/121. Op de factuur staat er niets van.
Moet het btw-nummer van de handelaar op de factuur staan?
Ja, samen met zijn naam of firmanaam en zijn adres, onder de margeregeling en onder de gewone regeling.
Mag ik de factuur als pdf naar de handelaar sturen?
Een pdf alleen volstaat niet meer tussen Belgische btw-plichtige bedrijven. De factuur moet elektronisch en gestructureerd zijn, en vertrekt in principe via Peppol.