Een factuur onder de btw-margeregeling bevat wat op elke factuur hoort: datum, nummer, btw-nummers, namen en adressen, de verkochte wagen en zijn prijs. Er staat geen btw op. Onderaan komt deze zin: « Levering onderworpen aan de bijzondere regeling van belastingheffing over de winstmarge. Btw niet aftrekbaar. » De btw op de marge berekent u apart en geeft u apart aan.
Hoe u die btw berekent, leest u in het rekenvoorbeeld van de btw op de marge. De voorwaarden van de regeling staan in onze gids over de btw-margeregeling. Hier gaat het over de factuur zelf.
Wat moet er op elke factuur staan?
De lijst komt uit artikel 226 van de btw-richtlijn 2006/112/EG, in België omgezet door artikel 5 van het koninklijk besluit nr. 1 van 29 december 1992. Een btw-factuur vermeldt:
- de datum van uitreiking;
- een uniek volgnummer, dat aansluit op uw vorige factuur;
- uw btw-nummer;
- het btw-nummer van de koper, als die de btw verschuldigd is;
- de volledige naam en het adres van verkoper en koper;
- de hoeveelheid en de aard van de geleverde goederen;
- de datum van de levering, als die verschilt van de factuurdatum;
- de maatstaf van heffing, het btw-tarief en het btw-bedrag, behalve wanneer een bijzondere regeling die vermelding uitsluit.
Alleen die laatste regel verandert als u een wagen onder de margeregeling verkoopt. De rest van de factuur ziet er hetzelfde uit als bij een gewone verkoop.
Hoe omschrijft u de wagen op de factuur?
De wet vraagt de aard en de hoeveelheid van de goederen. Bij een wagen zegt « 1 voertuig » weinig. In de praktijk omschrijft u de wagen zo dat niemand kan twijfelen over welke het gaat: merk, model en uitvoering, chassisnummer, kilometerstand op de dag van de verkoop.
Op de factuur uit ons voorbeeld staat: « Volkswagen Golf 1.6 TDI, chassis WVWZZZ1KZ…, 98 400 km ». Die details horen bij een goede administratie en staan niet als zodanig in de richtlijn. Ze komen van pas wanneer uw boekhouder, de klant of een controleur de factuur aan één bepaalde wagen uit uw stock moet koppelen.
Waarom staat er geen btw op de factuur?
Volgens de FOD Financiën mag de handelaar onder de margeregeling de btw niet afzonderlijk op de factuur vermelden. Het officiële document over e-facturatie, « Régimes TVA particuliers et Tax Category Codes en Belgique » (februari 2026), legt uit waarom: er mag geen btw op de factuur staan, zodat de koper niet denkt dat hij ze kan aftrekken. De btw die u moet afdragen, berekent u dus niet via de factuur. U houdt ze apart bij.
Op de factuur staat dus geen bedrag zonder btw, geen tarief van 21 % en geen btw-bedrag. Er staat één prijs: wat de klant betaalt. Dat geldt ook als u aan een bedrijf verkoopt. Het krijgt een factuur zonder btw en kan niets aftrekken.
Welke zin moet er letterlijk op?
De FOD Financiën geeft de tekst:
« Levering onderworpen aan de bijzondere regeling van belastingheffing over de winstmarge. Btw niet aftrekbaar. »
Neem hem woord voor woord over. De eerste zin zegt welke regeling u toepast, de tweede waarschuwt de koper dat hij de btw niet kan recupereren. Voor een Franstalige klant geeft de SPF Finances de Franse versie: « Livraison soumise au régime particulier d'imposition de la marge bénéficiaire. TVA non déductible. »
Op een elektronische factuur dient dezelfde zin als reden van vrijstelling, met categoriecode E, zo staat in het e-facturatiedocument hierboven.
Hoe ziet de factuur van een Golf onder de margeregeling eruit?
U kocht een Golf voor 9 000 € van een particulier. U verkoopt hem voor 12 500 € aan een andere particulier. In de tabel ziet u wat een factuur met gewone btw zou tonen bij dezelfde prijs, btw inbegrepen, naast de factuur onder de margeregeling.
| Regel op de factuur | Factuur met gewone btw | Factuur onder de margeregeling |
|---|---|---|
| Datum en volgnummer | Ja | Ja |
| Uw btw-nummer | Ja | Ja |
| Naam en adres van de klant | Ja | Ja |
| Omschrijving van de wagen | Golf 1.6 TDI, chassis, kilometerstand | Golf 1.6 TDI, chassis, kilometerstand |
| Prijs zonder btw | 10 330,58 € | Niet vermeld |
| Btw 21 % | 2 169,42 € | Niet vermeld |
| Te betalen | 12 500 € | 12 500 € |
| Vermelding van de regeling | Geen | « Levering onderworpen aan de bijzondere regeling van belastingheffing over de winstmarge. Btw niet aftrekbaar. » |
Op de factuur van de Golf staat dus 12 500 €, zonder btw-lijn, met de vermelding onderaan. Btw is er wel degelijk. Uw marge is 12 500 min 9 000, of 3 500 €. De btw op die marge is 3 500 × 21/121 = 607,44 €. Dat bedrag komt niet op de factuur: u houdt het bij in uw opvolging en u geeft het aan.
Bij de aankoop maakt u zelf het document op. De FOD Financiën bepaalt dat de handelaar een aankoopborderel uitreikt aan de particulier die hem de wagen verkoopt. Daarop staat de 9 000 € van de Golf, en die prijs gebruikt u om de marge te berekenen.
Uw voorraad, verkopen en facturen op één plek
Karbill, de beheersoftware voor handelaars in tweedehandswagens in België.
Moet u dat voor elke verkochte wagen opnieuw doen?
Ja. De margeregeling is optioneel, per verrichting, zegt de FOD Financiën. Elke factuur moet dus de regeling tonen die u voor die wagen koos: met of zonder btw-lijn, met of zonder de vermelding. Een factuur die u van een vorige verkoop kopieert, neemt soms de verkeerde formule over of verliest de zin onderaan. Twijfelt u over de regeling voor een wagen, lees dan margeregeling of gewone btw: welke wagen onder welke regeling.
In Karbill voert u de wagen één keer in uw stock in, en dezelfde fiche dient voor de advertentie, de verkoop, de factuur en de berekening van de marge. Bij het factureren kiest u de margeregeling of gewone btw. De factuur neemt de wagen uit uw stock over en zet de wettelijke vermelding van de bijzondere regeling er vanzelf op. Het aankoopborderel voor een wagen die u van een particulier koopt, maakt u in hetzelfde programma. Karbill is Peppol-partner, dus de factuur van een verkoop aan een bedrijf kan als elektronische factuur vertrekken.
Het gratis plan dekt 5 wagens, zonder bankkaart en zonder einddatum. Hoe het voor een handelaar werkt, leest u op de pagina Karbill voor handelaars.
Veelgestelde vragen
Kan een zakelijke klant de btw van een factuur onder de margeregeling aftrekken?
Nee. Er staat geen btw op de factuur en de vermelding zegt « Btw niet aftrekbaar ». Net daarom staat de btw er niet op.
Mag u het tarief van 21 % op de factuur zetten?
Nee. Geen tarief, geen btw-bedrag en geen prijs zonder btw. De factuur toont één prijs en de vermelding van de regeling.
Waar vindt u de Franse versie van de vermelding?
Op de pagina van de SPF Finances over de margeregeling: « Livraison soumise au régime particulier d'imposition de la marge bénéficiaire. TVA non déductible. »
Komt de 607,44 € btw van de Golf ergens te staan?
Niet op de factuur. U berekent het bedrag apart op basis van de marge (3 500 × 21/121) en u geeft het aan. De volledige berekening staat in het rekenvoorbeeld van de btw op de marge.